Дни квалифицирующего медицинского лечения: узкое медицинское исключение в тесте присутствия

Госпитализация на материке кажется чем-то, что обязательно стоит вам дней присутствия. Часто это не так. Тест присутствия (presence test) делает исключение для дней квалифицирующего медицинского лечения: проведите их в больнице на материке при соблюдении нужных условий, и они всё равно засчитаются как дни в Пуэрто-Рико. Исключение реально, оно находится в том же подзаконном акте, что и правило 183 дней, и оно уже, чем полагает большинство. В этом руководстве разбираются: что подходит, кого охватывает правило о сопровождении, что не засчитывается никогда, какое досье ожидает IRS и как эти дни питают ваш годовой счёт.

Что делает медицинское отсутствие квалифицирующим

Правило происходит из IRS Publication 570 и стоящего за ним подзаконного акта 26 CFR 1.937-1. Оба определяют квалифицирующее медицинское лечение одинаково: медицинское лечение, предоставляемое врачом или под наблюдением врача по поводу болезни, травмы, нарушения либо физического или психического состояния.

Охватываются два вида помощи:

1. Любой период стационарной помощи в больнице или хосписе плюс любой период непосредственно до или после этой стационарной помощи в той мере, в какой он медицински необходим.
2. Любой временный период стационарной помощи в специализированном медицинском учреждении с проживанием ради медицински необходимых реабилитационных услуг.

Чёткая граница: стационар означает ночёвку

Одно предложение в подзаконном акте закрывает большинство споров. Согласно 1.937-1(c)(4)(ii) стационарная помощь означает помощь, требующую ночёвки в больнице, хосписе или специализированном медицинском учреждении с проживанием. Нет ночёвки, нет квалифицирующего лечения, нет дня присутствия.

Формулировка «непосредственно до или после» тоже важна. Медицински необходимый день предоперационных обследований перед госпитализацией или период наблюдения сразу после выписки может пойти вместе со стационарным пребыванием. Связывать их должна медицинская необходимость, задокументированная лечащим врачом. Удобство не в счёт.

Правило о сопровождении: чьё лечение засчитывается

Быть пациентом необязательно. Согласно 1.937-1(c)(3)(i)(B) день засчитывается и тогда, когда вы находитесь вне Пуэрто-Рико, чтобы на постоянной основе сопровождать родителя, супруга или ребёнка, получающего квалифицирующее медицинское лечение. Определение ребёнка следует section 152(f)(1) и включает усыновлённых детей, пасынков и падчериц, а также подходящих под критерии приёмных детей.

Прочитайте список внимательно, потому что он короткий. Братьев и сестёр в нём нет. Нет и бабушек с дедушками, внуков и родни со стороны супруга. Если вы проводите неделю во Флориде, пока вашему брату делают операцию, это обычные дни отсутствия, какой бы ни была эмоциональная сторона.

Формулировка «на постоянной основе» тоже работает всерьёз. Правило подразумевает присутствие при самом лечении и вокруг него. Поездка, в которой два больничных дня смешаны с неделей дел и визитов, не является сопровождением на постоянной основе, и зачесть все семь дней было бы трудно защитить. Если ваши факты лежат близко к границе, посоветуйтесь с консультантом, прежде чем считать эти дни.

Что не подходит

Большая часть медицинских поездок выходит за рамки исключения:

• Амбулаторные приёмы, включая консультации специалистов, диагностическую визуализацию и вторые мнения без госпитализации с ночёвкой.
• Однодневные процедуры, какими бы серьёзными они ни были, если вас выписывают в тот же вечер.
• Плановые оздоровительные поездки, чекапы и профилактические скрининги.
• Телемедицина из материковой локации. В этот день вы просто находитесь вне Пуэрто-Рико.

Время восстановления у родственников после выписки является типичной серой зоной. Подзаконный акт охватывает периоды сразу после стационарной помощи только в той мере, в какой они медицински необходимы. Задокументированное врачом требование восстановления это одно, а комфортная неделя с семьёй это другое. По-настоящему неурегулированные ситуации заслуживают профессионального суждения, а не оптимистичного подсчёта. Обратитесь к вашему консультанту.

Досье, которое ожидает IRS

Медицинское исключение является одним из немногих мест, где подзаконный акт прямо перечисляет состав доказательств. Согласно 1.937-1(c)(4)(iii) вы должны подготовить или получить и хранить шесть вещей:

1. Имя пациента и, если вы сопровождали его, степень его родства с вами.
2. Название и адрес больницы, хосписа или специализированного медицинского учреждения с проживанием.
3. Имя, адрес и номер телефона врача, который предоставлял лечение или наблюдал за ним.
4. Даты, когда лечение предоставлялось.
5. Квитанции об оплате.
6. Подписанное подтверждение от предоставлявшего или наблюдавшего врача с указанием имени пациента, описанием лечения, дат и медицинских фактов, обосновывающих необходимость.

Вы должны быть способны представить это досье в течение 30 дней с момента запроса от IRS или налогового органа Пуэрто-Рико. Тридцать дней это короткий срок, чтобы восстановить историю госпитализации двухлетней давности. Собирайте досье прямо во время лечения: запросите подтверждение врача до выписки, храните квитанции вместе и помечайте дни в календаре по ходу дела. One83 подходит к этому так же, превращая ваш календарь в подённый реестр присутствия, чтобы день медицинского лечения вне острова с самого начала нёс свою метку и даты. Соедините реестр с шестью документами выше, и досье будет готово раньше, чем его запросят. О более широкой доказательной картине читайте в материале как документировать присутствие для аудита.

Как медицинские дни встраиваются в тест присутствия

Квалифицирующие медицинские дни засчитываются как дни присутствия в Пуэрто-Рико. Это напрямую питает пять способов пройти тест присутствия по Publication 570:

• Не менее 183 дней присутствия в Пуэрто-Рико в течение налогового года.
• Не менее 549 дней за текущий и два предшествующих налоговых года, при этом не менее 60 дней в каждом из этих лет.
• Не более 90 дней присутствия в Соединённых Штатах в течение налогового года.
• Трудовой доход в США в размере $3,000 или менее при большем числе дней в Пуэрто-Рико, чем в Соединённых Штатах.
• Отсутствие значимой связи с Соединёнными Штатами в течение налогового года.

Поэтому десятидневная квалифицирующая госпитализация в Майами делает двойную работу: она добавляет десять дней к вашему счёту по Пуэрто-Рико и удерживает эти дни от неприятностей на пути с лимитом в 90 дней в США. Общие правила подсчёта, включая трактовку дней поездок, разобраны в материале что считается днём в Пуэрто-Рико.

Одно замечание по срокам для переезжающих: в год, когда ваш статус добросовестного резидента (bona fide resident) начинается или заканчивается, и при общемировом валовом доходе выше $75,000 вы также обязаны подать Form 8898 к сроку подачи вашей Form 1040. Штраф за неподачу составляет $1,000 при отсутствии уважительной причины.

Часто задаваемые вопросы

Засчитываются ли дни вне острова, проведённые ради медицинского лечения, в тест присутствия для Пуэрто-Рико?

Да, когда лечение подходит под критерии. Дни вне Пуэрто-Рико засчитываются как дни присутствия, когда вы получаете квалифицирующее медицинское лечение либо на постоянной основе сопровождаете родителя, супруга или ребёнка, который его получает. Лечение должно предоставляться врачом или под его наблюдением и включать стационарную помощь, требующую ночёвки, согласно Publication 570 и 26 CFR 1.937-1.

Подходит ли амбулаторный визит к врачу на материке?

Нет. Подзаконный акт определяет стационарную помощь как помощь, требующую ночёвки в больнице, хосписе или специализированном медицинском учреждении с проживанием. Однодневный приём, каким бы серьёзным он ни был, оставляет этот день обычным днём отсутствия.

Могу ли я засчитать дни, когда сопровождаю члена семьи на лечение?

Да, для родителя, супруга или ребёнка в значении section 152(f)(1), и только когда вы сопровождаете их на постоянной основе, пока они получают квалифицирующее медицинское лечение. Братья, сёстры и другие родственники не охватываются.

Какие документы нужно хранить по дням медицинского лечения?

Шесть вещей: имя пациента и степень родства с вами, название и адрес учреждения, имя, адрес и телефон врача, даты лечения, квитанции об оплате и подписанное врачом подтверждение медицинских фактов. Вы должны быть способны представить их в течение 30 дней с момента запроса IRS.

Главное

Медицинское исключение реально, но оно является скальпелем, а не широкой дверью: под наблюдением врача, стационарно, с ночёвкой, с документами. Относитесь к каждому дню лечения вне острова как к небольшому доказательному проекту. Получите подтверждение до вылета домой, храните шесть документов вместе и позвольте вашему реестру дней нести метки. Аудит выигрывает та привычка, которая создала досье вовремя, а не то досье, которое восстановили позже.

One83 это инструмент учёта, а не налоговая консультация. Обратитесь к лицензированному налоговому специалисту по поводу вашей ситуации.